Leasing samochodu to jedno z najpopularniejszych rozwiązań wśród przedsiębiorców. Nic dziwnego – daje możliwość użytkowania auta bez dużych nakładów finansowych, a raty leasingowe stanowią koszt uzyskania przychodu. Ale co dzieje się w momencie wykupu? I czy darowizna samochodu po leasingu może odbyć się bez podatku?
Na koniec umowy leasingowej przedsiębiorca ma dwie opcje:
- Wykup na firmę – samochód trafia do majątku firmy, można go dalej amortyzować, a przy sprzedaży trzeba zapłacić podatek dochodowy i VAT.
- Wykup prywatny – coraz częściej wybierane rozwiązanie. Auto przechodzi do majątku osobistego i nie jest ujmowane w księgowości.
💡 Od 2022 roku zmieniły się przepisy:
- aby sprzedaż wykupionego auta była bez podatku dochodowego i VAT, trzeba odczekać 6 lat od momentu wykupu.
- wcześniej okres ten wynosił 6 miesięcy – stąd sporo nieporozumień.
Jeżeli przedsiębiorca wykupi auto na osobę prywatną, a następnie przekaże je w formie darowizny (np. współmałżonkowi, dziecku czy rodzicowi), pojawiają się dwie kwestie podatkowe:
- Podatek dochodowy – darowizna nie generuje przychodu, więc nie ma PIT.
- Podatek od spadków i darowizn – w najbliższej rodzinie (tzw. grupa „zerowa”) darowizna jest całkowicie zwolniona z podatku, pod warunkiem zgłoszenia jej w urzędzie skarbowym (druk SD-Z2 w ciągu 6 miesięcy).
- VAT – jeżeli auto zostało wykupione na cele prywatne, darowizna nie podlega VAT.
✅ Oznacza to, że darowanie samochodu bliskiej osobie po wykupie leasingu nie powoduje obowiązku zapłaty podatku, o ile dopełnimy formalności.
- Najczęściej przedsiębiorcy wybierają wykup prywatny, aby uniknąć późniejszych obciążeń podatkowych.
- Jeżeli celem jest przekazanie auta członkowi rodziny – to najlepsze rozwiązanie.
- Trzeba jednak pamiętać, że przy sprzedaży takiego auta przez obdarowanego – obowiązuje wspomniany 6-letni okres, jeśli chce uniknąć podatku dochodowego.
Leasing to elastyczna forma finansowania, ale decyzja o wykupie i dalszym losie samochodu wymaga znajomości aktualnych przepisów.
- Wykup na firmę = podatek przy sprzedaży.
- Wykup prywatny = możliwość darowizny bez podatku, ale sprzedaż bez podatku dopiero po 6 latach.
- Darowizna dla najbliższej rodziny = brak PIT i VAT, zwolnienie z podatku od darowizn (po zgłoszeniu SD-Z2).
👉 Każdy przypadek warto przeanalizować indywidualnie, aby uniknąć niepotrzebnych kosztów i wybrać najlepsze rozwiązanie.
Jeśli cenisz swój czas, chcesz mieć wszystko pod ręką i lubisz proste rozwiązania – księgowość w systemie wFirma to wybór dla Ciebie.
💬 Chcesz zobaczyć, jak to działa w praktyce?
Umów się na darmową rozmowę – opowiesz mi o swojej firmie, a ja pokażę Ci, jak łatwa może być księgowość online.
